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副標題
財務小知識
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個人墊資再報銷這3個事項，一定要注意
企業(yè)費用報銷要注意什么、又如何規(guī)避風險呢？個人墊資再報銷這3個事項，一定要注意，雖然，只要企業(yè)墊資報銷的業(yè)務真實存在，合法合規(guī)，就不怕被查，但為了規(guī)避風險，以下 3 個事項要注意！
1、個人墊資費用不宜過大就個人情感上而言，金額大的話，要你先自掏腰包肯定不樂意呀！一是不知道什么時候才能拿回來，二是如果發(fā)票出什么問題，財務分分鐘不報銷，那豈不是炸了！幾十幾百就算了，過千的話，很多人都希望先從公司領取備用金再支付，或者通知公司直接公戶付款，現(xiàn)在公司也有微信支付、支付寶等支付工具，方便得很。從公司管理角度看，個人墊支容易出現(xiàn)虛假報銷的問題，很多公司都有限制業(yè)務員墊支金額，超額自己掏。所以，個人墊支金額過大，從邏輯上就已經說不通了！多少才算“大”呢？參考現(xiàn)金管理條例的說法，1000 以上。
背景介紹
2、對外采購墊資的人員不宜太多正常情況下，一個公司負責采購的人員就那么幾個，如果大家都墊資報銷，就有發(fā)票抵薪的嫌疑。稅務局可能就會稽查公司這些藏匿在發(fā)票后邊的工資或福利費、要求補繳個稅。
3、墊資的費用要及時報銷企業(yè)如果經常報銷前期的費用，一是不利于內部管理，二是會計數(shù)據(jù)的失真，三是會讓稅局質疑費用的真實性，是不是找票報銷的？
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費用發(fā)票報銷這5大風險要規(guī)避！
不僅個人墊資報銷有風險，差旅費、餐費、福利費等企業(yè)的常見費用報銷中也都存在很大風險，財務人員應該步步為營，小心謹慎，5 個避坑指南送給你！
1、需不需要代扣代繳個稅？財務向個人支付款項時，一定要考慮，這筆款需不需要扣繳個稅。企業(yè)報銷的辦公用品、餐費、加油費如果與公司的規(guī)模、經營情況不匹配，則很有可能被稽查要求補稅。
比如：江蘇某家公司 2019 年管理費用大幅上漲，稅務機關順藤摸瓜發(fā)現(xiàn)，三張大額辦公費發(fā)票實則是支付給員工的福利費，最終被要求補繳個稅3萬元、罰款1.5萬元。
個人在企業(yè)報銷屬于自己的費用，具有福利性質，本質上還是取得與受雇有關的所得，應該按照工資薪金繳納個稅。
《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣，由稅務機關對扣繳義務人處應扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罰款。
對于發(fā)票抵薪，財務不僅不能出這樣的餿主意，還應該及時告知相關人員這樣做的后果，幫助公司降低風險！
2、增值稅能否抵扣？拿到費用的報銷單，財務人員應該考慮增值稅能不能抵扣。進項稅的抵扣必須同時滿足2個條件：◆ 取得合法有效的抵扣憑證◆ 沒有用于免稅項目、集體福利等不能抵扣進項稅的項目比如，同樣都是機票，進項稅能不能抵扣？這就要看機票類型和報銷對象。
3、企業(yè)所得稅能否扣除？
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定可稅前扣除的合法憑證，不僅限于常用的發(fā)票，還有財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
有一些費用雖然按照會計相關管理規(guī)定可予以報銷，但所得稅上不能稅前扣除，應該主動做調增。例如，鐵路電子客票丟失后，企業(yè)所得稅存在不能扣除的風險。
4、是否存在會計和稅法的差異很多人把會計處理和稅法混為一談，最典型的一個例子是，稅法上規(guī)定500萬元以下固定資產可以一次性稅前扣除，很多人在會計處理上就一次性提折舊計入費用，固定資產的凈值也變成了0。這種做法是錯誤的，會導致會計信息的失真。對于會計和稅法的差異，應該通過“遞延所得稅資產”“遞延所得稅負債”等科目入賬。
5、公款私用、惡意報銷的風險個人消費在公司報銷、或者串通第三方故意抬高價格來惡意報銷、公款私用，對于國企、私企都是危害特別大的一種情形。
企業(yè)可以通過以下幾種方法來規(guī)避這一風險：
■ 票據(jù)與實際業(yè)務吻合這是費用報銷中最基本的常識知識，比如：小伙伴們去采購一批物料，按理應該取得商品購銷發(fā)票，但最后到財務報銷時使用的是接受服務的發(fā)票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。有的小供應商沒有發(fā)票怎么辦？稅務局不會認的，所以記得提醒小伙伴買東西前記得問有沒有發(fā)票，沒發(fā)票就換一家吧。
■ 附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關聯(lián)性，比如：報銷物料采購款，后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒有寫明物料的用途、送貨人和收貨人也無簽字，財務人員在審核報銷單時根據(jù)這些現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購業(yè)務是否真實發(fā)生、有無存在舞弊的風險。
■ 取得的發(fā)票類別符合稅法要求在這里給大家總結一下：水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發(fā)票、員工交通費用發(fā)票、會所、KTV、酒吧、業(yè)務招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。
■ 涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫提醒小伙伴，報銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務后期的賬務處理
■ 附件中文件表單符合內部管理流程這點要求至關重要，很多費用的報銷會牽扯到公司內部幾個部門的專業(yè)意見，報銷事項在發(fā)生前應取得這些內部通過的審批意見。比如：某項目發(fā)生土建改造，施工前肯定會對這個工程進行評估，評估通過才能進行施工及后期的費用報銷，那么在報銷時就需要附上該方案評估通過的文件，這樣財務人員審核時才能看到該工程的評估是符合公司內部管理要求的，就可以放心的審核通過了。當然，這點要求是基于公司內部管控延伸出來的，不同公司要求的標準會不一樣，一般來說越是管理規(guī)范的公司，在這方面的要求會越嚴苛。
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